Новые правила налога на вклады: владельцам депозитов грозит удержание НДФЛ

С 2026 года в России изменится порядок уплаты налога на процентные доходы по банковским вкладам. По информации доцента ИГСУ РАНХиГС Нины Гукасовой, ключевым нововведением станет наделение банков статусом налоговых агентов.

Кредитные организации будут рассчитывать налог нарастающим итогом с начала года и удерживать НДФЛ непосредственно в момент выплаты процентов. Сейчас граждане получают доход полностью, а налог уплачивают самостоятельно до 1 декабря следующего года. Из-за перехода на новую схему фактически получаемая на руки сумма процентов уменьшится.

Налог по-прежнему начисляется на совокупный доход со всех счетов гражданина, превышающий установленный необлагаемый лимит. К процентным доходам применяется прогрессивная шкала: ставка 13% при общих годовых доходах до 2,4 млн рублей и 15% на сумму превышения.

Необлагаемая база рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ на первое число любого месяца в году. По итогам первого квартала 2026 года при ставке 16% лимит составил 160 тысяч рублей. Если ключевая ставка растет, необлагаемая сумма увеличивается, однако она не может опуститься ниже уже достигнутого значения.

Лимит применяется один раз ко всем вкладам человека. Поскольку отдельный банк не учитывает проценты клиента в других организациях, по итогам года ФНС самостоятельно суммирует все доходы. Если удержанной банками суммы окажется недостаточно, налоговая служба направит уведомление о доплате.

Новые правила распространяются на пенсионеров на общих основаниях, без специальных льгот. Индивидуальные предприниматели с 2026 года также начнут платить налог с депозитов как физические лица по уведомлениям ФНС, так как эти доходы исключаются из баз спецрежимов (УСН, ЕСХН и АУСН). Валютные вклады также подлежат налогообложению: проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день выплаты. Освобождены от уплаты НДФЛ доходы по счетам со ставкой до 1% годовых, эскроу-счетам и унаследованным средствам.

Самостоятельно подавать декларацию в большинстве случаев не потребуется, поскольку банки сами передадут данные в ФНС. Исключение составляют только вклады в зарубежных банках, о которых нужно отчитываться по форме 3-НДФЛ. Вкладчикам рекомендуется следить за ключевой ставкой, вести учет общего процентного дохода и проверять уведомления в личном кабинете налоговой. Уплатить налог за 2025 год необходимо по действующим правилам — не позднее 1 декабря 2026 года.