Налоги умерших родственников: когда налоговый долг переходит к наследникам и что изменится с 1 января 2027 года
ФНС объяснила, в каких случаях наследники платят налоги за умерших
Федеральная налоговая служба разъяснила, в каких случаях наследники должны погасить долги умершего по имущественным налогам. С 1 января 2027 года такие долги будут отражаться на едином налоговом счёте наследника.
Какие налоговые долги могут перейти по наследству
Согласно пункту 3 статьи 44 Налогового кодекса, со смертью гражданина прекращается его обязанность платить налоги. Особый порядок действует для задолженности по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц. Такой долг может перейти к принявшим наследство. Степень родства сама по себе обязанности по уплате не создаёт.
Как дата налогового уведомления влияет на переход долга
По разъяснению ФНС, наследникам придётся погасить долг, если налоговая направила уведомление до смерти гражданина и документ считается полученным. Если уведомление направили уже после смерти налогоплательщика, обязанность по уплате прекращается.
Сумма взыскания ограничена стоимостью унаследованного имущества. ФНС приводит пример: при стоимости наследства в 300 тысяч рублей и долге по имущественным налогам в 450 тысяч с наследника можно взыскать до 300 тысяч рублей. Оставшиеся 150 тысяч рублей его личной задолженностью не станут.
Как изменится учёт налогов с 1 января 2027 года
С 1 января вступят в силу положения пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 10 июня 2026 года № 170-ФЗ. Наследуемую задолженность будут учитывать на едином налоговом счёте наследника. На него также перейдёт положительное сальдо единого налогового счёта умершего.
Через единый налоговый счёт наследника будут проходить и долг, и переплата. Предел ответственности по имущественным налогам по-прежнему определяется стоимостью полученного имущества.
Что ФНС рекомендует проверить наследникам
При принятии наследства важно выяснить, оставались ли у умершего неоплаченные транспортный и земельный налоги или налог на имущество и когда по ним направили уведомления. Чтобы определить максимальную сумму взыскания, нужно учитывать стоимость имущества, полученного наследником.
